I. Why (mengapa penting)
Budget dan Control merupakan suatu alat perencanaan dan pengendalian terpadu yang sangat penting bagi business entity agar setiap aktivitasnya dapat tercapai sesuai rencana. Tanpa adanya Budget dan Control, perusahaan akan mengalami kesulitan dalam meningkatkan produktivitas, efisiensi dan optimalisasi profit margin. Tidak dipungkiri perusahaan sering membuat Budget ala kadarnya yang disusun hanya berdasarkan hasil kompilasi angka–angka dari bagian-bagian / departemen-departemen didalam perusahaan, padahal peranan Budget dan Control sebagai suatu alat / system manajemen berjalan sejak awal perusahaan melakukan aktivitasnya.
Penyusunan anggaran dan perencanaan perusahaan secara keseluruhan merupakan suatu rangkaian yang terpadu. Kesadaran mengenai hal itu perlu dipertegas untuk memposisikan anggaran sebagai alat perencanaan kuantitatif yang sebaiknya disusun secara terpadu dalam rangka mencapai sasaran perusahaan secara bersama. Penyusunan anggaran yang mengakomodasi sasaran dan strategi perusahaan dapat menjelaskan pentingnya komitmen para manajer dalam menyusun anggaran.
Budget merupakan guideline yang penting dalam mengarahkan dan mengontrol jalannya perusahaan. Penganggaran berdasarkan aktifitas (activity-based budgeting = ABB), dan pengendalian biaya (cost control) yang banyak dilakukan perusahaan-perusahaan global saat ini adalah menggunakan filosofi activity-based costing = ABC dan activity-based management ABM. Dasar pemikiran digunakannya konsep tersebut adalah bahwa perusahaan memerlukan sistem manajemen biaya yang dapat menyajikan informasi akurat tentang biaya-biaya untuk penetapan harga jual produk, pertumbuhan profitabilitas, perencanaan investasi dan sebagainya. Activity-based costing membuat kegiatan penganggaran menjadi lebih sesuai dengan efektivitas dan efisiensi.
II. Tujuan
Melalui Budgeting and Cost Control ini para peserta akan diajak untuk memahami proses budgeting dan controlling cost secara komprehensif dan dilatih untuk menyusun anggaran dan melakukan pengendalian biaya sesuai dengan asas efektifitas dan efisiensi. Setelah mengikuti Training Budgeting and Controlling ini, peserta diharapkan memiliki pengetahuan untuk:
- Memahami Pengertian , Fungsi dan Tujuan Budget & Control.
- Memahami Budget & Control serta keterkaitannya dengan Annual Plan perusahaan
- Memahami Budget & Control serta relevansinya dengan system pengendalian manajemen
- Memahami Budget & Control serta korelasinya dengan Financial Management
- Memahami konsep dasar perencanaan Budget, Konsep Biaya & Klasifikasi Biaya, Cost Control dan Project Proposal
III. Manfaat
- Memahami keterkaitan antara proses perencanaan dengan penyusunan anggaran
- Menyusun anggaran operasi
- Menyusun anggaran keuangan
- Memahami proses kontrol dengan menggunakan anggaran
IV. Narasumber
Budgeting (training) ini diampu oleh narasumber yang ahli dan berpengalaman dalam bidang manajemen keuangan dengan spesialisasi budgeting and costing dengan latar belakang yang beragam dan saling melengkapi;
Suriantama Nasution, SE, SH, MM, MBA, MH, Advokat, BKP, CFP, CLA, CCM, CTL, CMCP, Ph.D, Dr.;
V. Peserta
Peserta yang diharapkan berpartisipasi dalam program ini antara lain staf inti di bidang accounting dan finance, staf proyek atau staf inti lainnya (operation, maintenance, procurement, human resource, logistic, utilities) yang bertanggung jawab dalam penyusunan anggaran, penganggaran modal dan pengendalian biaya.
VI. Materi
I. Principles of Budgeting and Cost Control
- The Critical Functions of Management
- The Budget as a Key Financial Statement
- Development of internal control
- Key elements of cost control
II. The budgeting cycles
- Environmental analysis
- Formulating company objective and strategy
- Tactical and operating plan
- Operating budget: Analysis into Quarters and Months; Seasonal Factors
III. Expense Budgeting
- Zero-based budgeting
- Activity base
- Fund available
- Detail and Completeness
- Allocations from Cost Centers)
IV. Budgeting and Costing Techniques
- Forecasting Methods
- Break-even Analysis
- Use of Standards
- Trend Analysis
- Cost Estimation
V. Project Budgeting
- Project Planning
- Direct and Indirect Projects Costs
VI. Capital Expenditure Budgeting and Analysis
- Guideline of capital expenditure
- Calculation: Accounting Rate of Return; Payback Period; Net Present Value; Internal Rate of Return
VII. Cost Control & Management Budget Reports
- Approaches to Cost Control: Strategic Control; Transactional Control; Process control
- Understanding the Need for Timeliness and Precision
- Variance Analysis
VII. Metode
Pelatihan budgeting ini menerapkan metode experiental learning yang diselenggarakan secara komunikatif, interaktif, dan partisipatif dengan menekankan aspek teoretis dan praktis sekaligus.
VIII. Durasi
Untuk mencapai hasil yang optimal, budgeting training ini diselenggarakan secara intensif selam (4 ) empat hari. Hari pertama dan kedua adalah penyampaian dan pembahsan materi dari narasumber, selanjutnya hari ketiga adalah simulasi penyusunan anggaran (budgeting), dan hari ke empat praktik.
IX. Fasilitas
Para peserta training mendapatkan fasilitas berikut:
- Materi bacaan
- Training kit (alat tulis, blocknote, dll)
- Sertifikat
- Makan Siang dan Coffee Break 2x;
X. Penutup
Demikian TOR ini disusun sebagai pedoman garis besar untuk persiapan dan pelaksanaan program Budgeting training. Hal-hal lain yang belum disebutkan dalam TOR ini atau yang perlu dijelaskan lebih lanjut akan disampaikan kemudian.
MANUAL ACARA PELATIHAN BUDGETING
WAKTU | H1
|
H2
|
H3
|
H
4 |
09.00 – 10.30 | Principles of Budgeting and Cost Control
|
Project Budgeting
|
Cost Control & Management Budget Reports
|
Praktikum |
10.30 – 10.45 | Coffee Break | Coffee Break | Coffee Break | |
10.45 – 12.15 | The budgeting cycles
|
Project Budgeting
|
Cost Control & Management Budget Reports
|
Praktikum |
12.15– 13.00 | ISHOMA | ISHOMA | ISHOMA | |
13.00– 14.30 | Expense Budgeting
|
Capital Expenditure Budgeting and Analysis
|
Simulation
|
Praktikum |
14.30 – 15.00 | Coffee Break | Coffee Break | Coffee Break | |
15.00 – 16.30 | Budgeting and Costing Techniques
|
Capital Expenditure Budgeting and Analysis
|
Group discussion | Praktikum |